【摘要】有效的营运资金管理对于缩减经营活动的资金占用，提高营运资金效率，促进资金增值，提升企业价值与核心竞争力，具有重要的战略意义。本文介绍了W公司实现行业领先运营效率的“123456”营运资金管理模式，包括营运资金管理的1个目标、2条主线、3全管理、4个关键指标、5个管理规则、6个管理步骤，分析了企业如何从战略高度和业务源头推进营运资金管理创新，助力企业高质量发展与价值创造，这对其他企业营运资金管理提升有较强的启发意义。
【摘要】传统预算起点论中大多以“财务类指标”作为预算编制的起点，体现财务倒挤业务的编制逻辑，可能造成“业财分离”等问题出现。基于战略分解与落地的企业商业计划来自于业务部门，体现组织的业务特色、描述完整的业务链、反映价值创造过程，为预算管理提供“精细化”的框架与依据。本文采用双案例分析，通过万科企业和中南建设这几年的年报披露MDA中关于经营计划的内容，提炼了商业计划的内容编辑、辑，并对预算编制的牵引作用进行总结。本文研究结论发现：将商业计划作为全面预算的编制起点，体现了“战略目标—战略举措—商业计划—财务预算”的管理逻辑，以业务为引领的预算管理能够更好地实现资源的合理配置，更好地发挥管理控制职能。
【摘要】管理会计报告作为管理会计信息载体受到学界和实务届重视但受制于数据采集能力以及业财融合程度，管理会计报告功能难以有效发挥。数智经济背景下，诸多企业开始进行财务数智化转型。财务数智化是否能够缓解管理会计报告制约因素，提升管理会计报告决策有用性？本文以河南投资集团为案例，探讨财务数智化对管理会计报告的影响及其机制。研究结果表明：财务智能化底层数据模块提升了基础信息量，核心数据集成模块提高了信息加工质量，可视化分析模块改善了信息披露质量，从而提升了管理会计报告质量。本文从财务视角探讨数智化的影响，有助于丰富数智化经济后果的文献，也为企业在数智化背景下探索管理会计报告的实践提供了参考和借鉴。
【摘要】在财务管理数字化转型的大背景下，企业司库管理系统的建设已经成为国资委推进企业资金管理的重要制度安排，也成为许多企业财务管理的创新求索。本文在剖析司库创新管理模式的基础上，对比了司库管理模式与传统资金管理模式的区别，主要体现为司库管理的范围比传统资金管理更加广泛、司库管理的效率与风险管理能力优于传统资金管理、司库系统比财务公司更有利于协同管理与资源配置等三个方面。本文还进一步探索了构建“1234”企业智能司库管理系统基础架构，具体为：搭建一套公司级集团账户，融通境内外两个资本市场，筑牢风险、信息、决策三方基础，落实四方执行管理。总体而言，本文通过对司库管理模式创新与可行的实施方案的探索，为提升我国企业集团的资金管 理效率、能力以及优化我国司库系统的管理实践提供了参考。
【摘要】在复杂多变的国际形势下，对境外业务的有效财务管控是中国企业国际化成功的关键因素。境外财务管控体系应系统设计、协调运作，确保境外业务保持在战略规划的发展轨迹之上。本文以某国企的境外资产投资运营公司（以下简称A公司）为案例，从“MODEL”模式的视角系统总结其境外财务管控体系的构建。该模式以公司战略为引导，具体分为财务模型引领M、组织架构支持O、差异化施策D、全要素管E、合法合规性保障L这五个维度。五个维度，分别从管控手段、组织架构、分户施策、管控边界和合规性五个方面保障境外业务持续健康发展。该案例丰富了中国企业海外资产运营财务管控的理论逻辑与实操方略，对中国企业境外财务管控模式的构建具备一定借鉴价值。
【摘要】2022年1月和2月，国务院国资委相继印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》和《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，以加快培育具有全球竞争力的世界一流企业为目标，全面加快了中央企业财务管理精益化、集约化、数智化建设进程，中央企业司库体系建设也由此进入全面系统性推进阶段。本文分析了全球集团企业司库建设模式概况，阐述了我国企业司库建设的现状和在资金管理方面面临的挑战，并对我国企业集团在进行司库建设时应把握的基本原则、司库建设的功能布局等提出了建议，希望能为数智化时代下我国企业集团司库管理体系带来一定的启示意义。
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