【摘要】在财务管理数字化转型的大背景下，企业司库管理系统的建设已经成为国资委推进企业资金管理的重要制度安排，也成为许多企业财务管理的创新求索。本文在剖析司库创新管理模式的基础上，对比了司库管理模式与传统资金管理模式的区别，主要体现为司库管理的范围比传统资金管理更加广泛、司库管理的效率与风险管理能力优于传统资金管理、司库系统比财务公司更有利于协同管理与资源配置等三个方面。本文还进一步探索了构建“1234”企业智能司库管理系统基础架构，具体为：搭建一套公司级集团账户，融通境内外两个资本市场，筑牢风险、信息、决策三方基础，落实四方执行管理。总体而言，本文通过对司库管理模式创新与可行的实施方案的探索，为提升我国企业集团的资金管 理效率、能力以及优化我国司库系统的管理实践提供了参考。
【摘要】在复杂多变的国际形势下，对境外业务的有效财务管控是中国企业国际化成功的关键因素。境外财务管控体系应系统设计、协调运作，确保境外业务保持在战略规划的发展轨迹之上。本文以某国企的境外资产投资运营公司（以下简称A公司）为案例，从“MODEL”模式的视角系统总结其境外财务管控体系的构建。该模式以公司战略为引导，具体分为财务模型引领M、组织架构支持O、差异化施策D、全要素管E、合法合规性保障L这五个维度。五个维度，分别从管控手段、组织架构、分户施策、管控边界和合规性五个方面保障境外业务持续健康发展。该案例丰富了中国企业海外资产运营财务管控的理论逻辑与实操方略，对中国企业境外财务管控模式的构建具备一定借鉴价值。
【摘要】2022年1月和2月，国务院国资委相继印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》和《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，以加快培育具有全球竞争力的世界一流企业为目标，全面加快了中央企业财务管理精益化、集约化、数智化建设进程，中央企业司库体系建设也由此进入全面系统性推进阶段。本文分析了全球集团企业司库建设模式概况，阐述了我国企业司库建设的现状和在资金管理方面面临的挑战，并对我国企业集团在进行司库建设时应把握的基本原则、司库建设的功能布局等提出了建议，希望能为数智化时代下我国企业集团司库管理体系带来一定的启示意义。
【摘要】长期股权投资作为投资活动的重要类别，对其进行正确分类并使用恰当的会计核算方法十分重要。以往因投资项目内容的描述均为文本，传统基于数值的计算机分类模型难以直接实现分类。本文尝试通过自然语言处理和机器学习技术，对文本数据进行分词处理后，使用TF-IDF统计方法将文本转为数据向量，并利用人工标注过分类的训练数据构建支持向量机模型，实现对长期股权投资项目的智能分类。模型对上市公司长期股权投资项目的分类准确率可达71%，本文的研究结果表明人工智能方法可以辅助财务人员进行会计业务分类判断。
【摘要】高度分权的组织结构需要一个高效的管理控制系统。分权化组织采取平台治理型的管控模式，具有分权化、扁平化、网络化的特征，实施了以价值创造为导向，以无边界、交互控制为特征的管理控制系统。本文以京瓷和海尔公司为例，构建“战略-组织结构-管控”的理论框架，探究在高度分权的组织中管理控制系统的运行规律。研究发现，案例企业通过人员流、信息流、产品流、现金流四个维度进行整合，建立了以经营理念为引领，组织划分为基础，经营会计日报表为仪表盘，绩效管理为抓手，适合分权化组织的管理控制系统。本文从理论上研究了组织分权对管理控制系统的影响，丰富了组织结构层面管理控制系统的相关文献，并为企业建立有效的管理控制系统提供了可供参考的依据。
【摘要】2017年财政部制定并发布了《国有企业境外投资财务管理办法》（简称《办法》），目的是明晰境外投资财务管理职责，规范境外单位经营行为，提高境外投资的经济效益，维护境外国有资产权益，防范经营风险。构建境外财务管控体系是落实《办法》指导思想、承托境外投资布局、提高资产运营质量、发挥财务创造价值效用的有力手段。如何建立起科学规范的财务管控模式、捋顺财务管理关系成为当务之急。本文从分集权度、财权配置、管控架构和管控职能四个层次，结合国有资本投资公司特性，以境外风险为切入点，讨论境外财务管控体系的构建。
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