工资发放与应收账款和现金流挂钩方案设计与实施
一、专项方案实施的背景
（一）A公司概况
A公司是一家央企直属子公司，业务涵盖电站调试、生产运行、生产技术服务和技术改造，电商集采、跨境贸易和招标代理，国际、国家、行业重大科技课题研究和工程技术服务，地热能开发与利用等诸多领域。公司下设5家区域电力试验研究院有限公司、1家电子商务有限公司、1家地热有限公司和3家海外电站服务有限公司。公司对所属单位实行经济责任制考核，明确所属单位与公司本部的责权利，对所属单位管理力度相对较大。
（二）专项方案实施背景
近年来，随着经济下行压力的增大，企业“两金”呈现上升趋势，“两金”比例的升高和管理失控，对企业的资金周转、资产运行质量和盈利能力等方面造成严重的不良影响，已然成为制约企业稳定发展的首要问题。国资委在《2016年中央企业“两金”压控工作方案》中,要求各中央企业进一步压减应收账款，加快清理无效库存,提高资金管理水平和利用效率，“两金压控”工作的实施得到越来越多的重视。在此背景下A公司结合实际，针对应收账款余额持续增大、经营性现金流持续为负的难点和痛点，制定并实施了工资发放与应收账款和经营性现金净流量挂钩方案，推动公司进行应收账款体系管理和经营性现金流的过程管理，直达管控重点，重在及时奖惩，推动“两金”指标压降达标，促进公司现金流结构合理、整体收支平衡，有效地降低公司经营风险和提升公司综合抗风险能力。
二、专项方案实施的核心要点
专项挂钩方案以公司年度管理目标为统领，对重点指标过程管控情况与工资发放实行动态挂钩考核，分别按应收账款、经营性现金净流量与考核目标值完成情况与每月工资发放直接挂钩考核，当应收账款或经营性现金净流量低于考核目标值时，按实际达成情况分档进行工资预留考核，同时设定预留考核的返还条件，形成一套较为完整的专项挂钩方案，进一步强化公司应收账款和经营性现金净流量管控，确保实现经营性现金净流量常态化为正的目标，助力公司健康、高质量、可持续发展。
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