论文《危机时期的预算和员工压力：来自新冠肺炎疫情的证据》的评述
由University of Technology Sydney（悉尼科技大学）的Bedford、Nyenrode Business University（奈耶诺德大学）的Spekle以及Clemson University（克莱姆森大学）的Widener共同完成的论文“Budgeting and Employee Stress in Times of Crisis: Evidence from the Covid-19 Pandemic”（《危机时期的预算和员工压力：来自新冠肺炎疫情的证据》），刊发在2022年的Accounting, Organizations and Society期刊上。这篇论文探讨了由于危机而调整管理控制措施所引发的员工行为效应。
现有文献研究表明，企业为应对突发危机的不确定性与负面影响，会调整管理控制的具体实施，常见的临时对策就是加强预算控制(Czarniawska, 1988)，增加对刚性预算目标的关注。关于危机与管理控制措施调整的研究主要集中于二者关系的定性分析，鲜有关于管理控制调整所引发的员工行为后果，特别是对员工心理健康影响的研究。
心理学理论认为持续性工作压力会使员工的生理和心理长期处于倦怠状态，引发“情绪耗竭”(Cropanzano et al., 2003)，而员工压力主要来源于角色模糊和角色冲突两个维度。关于管理控制与员工压力的研究表明，在某些情况下，一些特定的管理控制措施会加剧员工的角色模糊或角色冲突，如在实现预算目标的同时要求创新和授权会加剧员工的角色冲突(Marginson et al., 2009)；在其他情况下，如实施基于可控性原则的管理控制对高层管理者的角色认知影响又会减弱(Burkert et al., 2011)。
这篇文章研究了组织为应对新冠肺炎疫情危机而加强预算控制对员工的影响及影响的路径。作者在分析新冠肺炎疫情的突发危机引起企业预算控制变化的基础上，进一步阐明了预算控制措施变化引起的员工角色冲突和角色模糊，会导致员工情绪耗竭。作者还检验了预算授权、员工对高管的信任对预算控制调整所产生消极影响的调节效应。文章的假设推演思路如图1所示。
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