物美财务总监张榆：预算十大观点之我见

元年微对话首次亮相，首期重量级嘉宾为物美集团财务总监张榆先生，主持人为元年科技高级副总裁郝宇晓先生，围绕“物美预算之道”展开对话。据介绍，物美集团全面预算案例是元年科技在零售业的经典案例之一，曾经入选“甲骨文中国十年成功案例”。

在60分钟的微对话活动中，嘉宾观点精彩纷呈，群友互动热情踊跃。微对话结束后，很多群友感到意犹未尽。应广大群友热情地呼吁，小元元今天为您奉上张榆先生的部分精彩观点。

 观点一：让“老牌企业”充满活力的“三大法宝”

在高手如林的零售业中，物美长期保持了稳定的增长势头，这得益于物美管理制胜的“三大法宝”，即信息系统、预算管理、绩效考评。

观点二：预算管理如同“桥牌比赛”

预算管理不是拔河比赛，财务、老板在一端，经营者在另一端，而是桥牌比赛，牌好、打得更好，才是最好。

观点三：预算管理必须靠系统

预算管理是个庞大的系统工程，维度、内容繁杂、体系庞大，要把预算做到位，必须靠系统。

ORACLE预算系统通过总结企业实际经营中的规则，在系统中制定统一的逻辑关系，为企业提供了方便、快捷的数据整理工具。

通过元年诺亚舟的实施，像物美这么复杂的预算情况：数百家门店、一百多个品类、12个月度、80项费用明细等，全集团预算运作一遍依靠系统只需要半天时间。

观点四：零售业经营预算的“三条真经”

1. 先进科学合理；

2. 数据驱动、财务主导、依靠系统；

3. 谁经营谁负责，符合实际、招招管用。

每一条要想真正做好，都需要常年的功夫。

观点五：设置高目标是发展的“动力”

必须设置高目标，是需要经过艰苦努力才能达到的目标。只有建立了先进的预算指标，在预算执行中才能达到良好的业绩。

观点六：指标分解遵循“公式”

指标分解要科学，要严格遵循“五项指标的可比增长率要满足如下不等式：税前净收益>营业贡献>综合毛利>销售>可控成本。这个平衡关系是一个企业经营水平和竞争力的具体表现和持续发展的保障。

观点七：预算考核要重视“可比增长”

反对“预算达成100%就成功，达成99%就失败“的思想，要重视可比增长。因为可比增长是公司发展的生命力，要把考核办法具体化（参考使用平衡计分法），使预算和考核在经营中有效的起到作用。

预算的技术指导（资源分配）和激励机制两大作用，相辅相成，缺一不可。

观点八：依靠数据做决策

数据驱动是指数据驱动业务、数据驱动组织、数据驱动流程、数据驱动制度，真正做到依靠数据做决策。经营者要客观分析经营中的特点，对2015年基础数据进行严格检核，剔除不合理的因素，做实2015年基础数据，是2016年预算编制的基础。

观点九：财务主导，其他部门检核

财务部对整个预算体系比较专业，预算的各项制度规则比较清晰。因此，财务部会按照各项指标的增长率、结构占比及销售占比等导入到系统中，并依据营运、采购政策进行预算编制，由营运、采购及店铺对指标进行检核，发现不合理的指标进行调整。

观点十：谁经营谁负责，接地气

经营者要亲自审核预算数据的准确性和合理性，并针对预算制定出切实可行的保证措施，各部门经营第一负责人为预算实施的直接责任人。

编制预算的过程就是经营策略研讨的过程，通过对外部环境变化和资源情况，确定预算期所有策略，但策略必须符合实际，切忌纸上谈兵，千篇一律。

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