财务共享:与管理会计互促共融,走进价值重塑新时代 | 内附报告

MAS 新技术 2023-02-17

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近日,备受关注的“MAS数智化企业2023发展趋势”调研结果新鲜出炉!本次调研由MAS平台发起完成,针对企业数字化转型、财务数字化转型、管理会计、数据驱动、ERP、财务共享六大主题,采用问卷和访谈的方式,广泛邀请专家、高管和公众在线参与,共回收有效样本2625份。经过对样本进行数据分析,MAS整理出2023年中国企业数智化发展的30条趋势,以展现当前企业界、学术界对数字化转型的观察和共识。


本期MAS针对财务共享主题下的入选趋势进行解读。


本次全网调研显示,“三重驱动下财务共享成为财务‘新基建’的突破口”以42%的得票率成为了公认的最大趋势,“与管理会计互为促进,融合日益紧密”则是22%的得票率,“纵向上往业财融合深度纵深发展,不断加强服务一体化能力和横向融合能力”成为了得票率第三的发展趋势,流程自动化、柔性化和智能化,成为数据中心赋能分别获得了第四和第五发展趋势。全网公投的投票结果,在很大程度上反映了财务共享的未来发展趋势。

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在数字化时代,企业财务组织要快速构建自身的价值创造能力,从而为企业提供更大的价值。财务整体转型需要从组织职能、管理流程、信息化规划等“财务新基建”基础领域寻找突破口,以加强内外协同,提高基础财务处理效率和数据赋能为使命的财务共享是最便捷的入口和突破口。


借助财务共享的专业化、高效化运作的能力建设:一方面,传统财务从繁琐的日常业务中解脱出来,从而有能力应对新的变革要求;另一方面,财务领域的“新基建”在共享中心组织的专业化分工和共享系统建设的契机下得以快速构建,从而提升了企业实现财务整体转型和价值创造的能力。

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近年来,财务共享中心深受“财务转型突破口“这一光环的困扰。很多企业怀揣对财务转型的美好畅想加入财务共享中心的建设大军,却发现财务共享中心只是将人员集中起来办公,预期的财务转型却迟迟没有进展。在经历初期的怀疑、犹豫后,很多企业逐渐相信:如果财务共享中心在建设中不能有效考虑管理的需求,不能有效将管理会计与企业流程相结合,那么,充当”财务转型突破口“的愿望将永远只是愿望而已。


作为管理会计的基础,财务共享在企业财务管理体系中承担承上启下的职能:向上承接管理会计的管理意图和管理要求,落实到财务共享的流程、规则、主数据的管理中,同时向上反馈管理过程中的价值数据、以支撑管理者对经营过程的管理所需信息;向下为基础财务核算提供业财融合的核算数据来源,并自动生成核算账务信息。


将管理会计思想融入财务共享,核心是将管理会计思想融入到财务共享的流程中去,将管理会计的能力嵌入财务共享的系统中去。通过将共享流程与不断变化的数据结果相结合,企业能够在流程的不同节点上实时获知商业环境变化对决策带来的影响,并作出及时的分析和评价。通过将管理会计思想融入财务共享,财务共享中心在业务范围、职能范围上都具备了更大、更多的可能。


场景1-多维分析报告

财务共享系统作为连接企业前台和后台、内部和外部的中枢系统,拥有全面、完整、实时、可靠的业务和财务数据。企业可以以财务共享系统中的大量业财数据为原料,基于多口径的管理规则进行多维度、多口径的数据提取,通过数据模型形成管理维度上的数据输出,实时生成不同口径的管理明细账,形成管会账簿,提供给管理会计报告中心生成贴合不同用户需求的更明晰、更直观的个性化管理报告。数据经由财务共享中心,实现了同源分流,多维核算,可以真正实现对经营数据的快速反馈和快速监控,给业务人员、管理人员提供更好的支持。


举个例子:基于数据集成,企业的所有管理经营人员可以按天收到不同口径的分析报表,从组织、时间等不同维度中迅速发现业务过程中存在的偏差,进而对下一步业务动作做出决策。


场景2-规则管控

通过将管理会计思想融入财务共享中心,企业可以将内部管控的制度、要求等嵌入到业务流程中,通过智能化、无感化处理,辅助业务人员开展流程节点的流程管控;同时,借助系统中内置的数据处理、数据建模能力形成控制策略,在财务共享系统中实现多业务场景的数据分析,并将分析结果反哺于企业的流程规范、主数据的标准化管理中,高效实现对企业内部业务流程的有力控制,并实时通过过程管控的节点发现管理存在的问题。


决策智能化和自动化技术在近几年得到了长足的发展,使财务共享系统具备了把各项审核标准和决策要素提炼成规则,通过规则实现自动审核的能力。规则管控场景主要解决财务风险管控流程及职能没有拉通的问题,帮助企业提炼业务管控规则,将财务风险管控思想和能力落实在事前、事中和事后,形成有效管理控制。在未来的财务共享中心中,规则管控成为一个重要功能,扮演系统大脑的角色。所有的管控策略和规则都在控制策略管理中心进行统一维护和管理,借助于AI智能技术,辅助财务人员进行自动化监控和判断。

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纵向上往业财融合深度纵深发展是指财务共享中心的服务内容从“事务型工作”逐渐外延至“管理型”工作,从低价值的基础核算向高价值的财务分析、经营决策、预算管理、风险管控等进行延伸,最终将财务共享中心建设成为企业的价值创造中心。服务一体化和横向融合是指多种共享中心(财务共享中心、人事共享中心、法务共享中心、IT共享中心、采购共享中心、行政共享中心等)的集成和融合。


在本次MAS组织的访谈中,针对共享中心业务扩展方向,超过90%的受访者认为财务共享不应该只停留在传统报账业务,而应该向业务前端延伸,实现真正从纵向延伸和横向扩展的业财融合,通过财务共享进行业务的过程管控。


同时,随着越来越多的集团企业将建设财务共享服务中心作为实现支撑企业变革的重要手段。企业集团化、多元化、国际化发展对财务管理的要求日趋提升,单一职能的共享中心不约而同地走向了跨职能的整合之路。未来共享服务中心不再仅仅局限于财务领域,会将财务、法务、IT、采购、人事等职能整合到一起,形成企业的大共享中心(GBS),通过统一的运营管理平台对不同职能的共享进行集中管理,进一步实现集约化和规模效应。


场景-全渠道对账

随着线上业务的快速发展,零售企业的线上和线下渠道大量增加,与线上电商的店铺费用入账、收发货对账和线下商场的结算对账存在入账及对账数据量大、入账对账规则场景多、差异无法及时识别,Excel承载有限造成无法对账,且各品牌对账依赖业务财务个人经验,知识传承出现断档,方法及流程不清晰不统一,在时效性方面尤以收发货对账更为突出,无法及时出具月度对账数据。财务共享中心全渠道对账平台可拉通与各电商平台、各商场系统、各品牌系统等之间的接口,集成内外部业财数据,减少人工导数,提高核算入账和收发货对账的自动化率,实时追踪和监控对账差异,快速响应交易场景的变化,实现业务流程的全面线上化和透明化,既能够缓解对账耗费的大量人力压力,也能够提升对账稽核的准确率,能达到降本增效和管控的多重目标。

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一日千里,方兴未艾。在AI IN ALL的时代,智能技术如OCR、RPA、AI、语音识别、自然语义解析等正广泛应用在财务共享各个业务流程中,作为流程自动化和智能化的催化剂,加速财务共享流程的效率、质量提升,系统正变得越来越“聪明”。举个例子,智能填单、智能客服、智能分析等智能助手层出不穷,融合语音识别、OCR、机器翻译等多项技术,辅助企业从问答、搜索、导航、填单到决策支持的各个方面。


场景1-RPA

RPA作为流程自动化的典型工具,按照既定脚本自动执行程序,能出色完成大量重复性、定义清晰、有固定逻辑的,特别是异构系统之间操作的工作。RPA在财务共享中的应用涉及费用报销、应收、应付、资产、总账、资金各个业务流程,帮助财务共享流程效率提升。


场景2-智能审单

智能审单是结合了OCR、AI、大数据等技术的产物,为财务共享各个审核环节提供自动化审单服务,从单据合规、附件合规、票据合规、员工行为、客商征信、预算控制等业务和财务审核关注重点进行全方位自动化校验和审核,并对审核结果进行实时监控和分析,进一步提升单据审核效率和质量,加强企业内控管理,促进财务向价值创造转型。

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数字化时代,企业不仅要实现一切业务数字化,更要推进一切数字业务化。财务共享中心在承担企业全面的财务业务处理职能后,必然在系统中沉淀有大量业务和财务数据。这些数据不仅仅可以用于生成前述控制策略、生成多维核算报告,还可以为企业的不同业务场景提供数据服务,为业务发展赋能。


财务共享中心的数据管理底座将成为企业的数据赋能中心。通过将数据存储能力、数据集成能力、数据治理能力、数据建模能力、数据分析能力嵌入财务共享系统中,可以在共享系统内拉通内部业财数据和外部大数据,开展实时的数据加工处理服务,为企业经营和管理决策提供数据支持。


场景-员工费用分析报告

过去,财务共享中心只负责费用的审核和资金支付、发票认证等基础核算业务,对业务单位没有数据输送的职责。现在及未来,财务共享中心可以出具按照员工个人的费用分析报告,揭示员工在一定时间段内的差旅消费习惯、报销习惯和单据退回分析等;给业务单位提供按照组织、部门、费用类型等不同维度的费用分析数据;给决策者提供按照区域、产品、项目等不同维度的营销费用报告,指导主营业务的销售分析,助力经营效益提升。

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