商业银行视角下企业集团司库体系的创新与迭代

党的二十大开启了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的新征程。完善中国特色现代企业制度，加快建设世界一流企业，成为中国企业立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展的重要使命。近年来，在国务院国资委的大力推动下，以中央企业为代表的企业集团司库体系建设快速推进。业界普遍认为，现代司库体系建设作为构建一流财务管理体系的核心内容，在促进业财深度融合、推动企业管理变革与创新、提升企业核心竞争力和抗风险能力方面具有极其重要的作用，是世界一流企业的重要管理基础。笔者从商业银行视角，就当下企业集团司库体系如何升级和迭代进行阐述。

一、企业集团司库体系建设规划与目标定位

（一）司库体系建设是企业应对竞争和促进发展的内生需求

在经济发展模式转型升级、国际环境不确定性加剧、数字化时代新技术层出不穷的背景下，企业在推动经营管理数字化、精益化转型过程中，产生了司库体系建设的内生需求，即搭建合理的账户及资金收付体系、高效的资金管理和资源配置体系、完善的决策支持和风险防控体系，从而提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险。对部分央企司库体系建设驱动因素的调查发现，摸清家底、整合资源、优化配置、提升效率、降低成本、管控风险、精准施策是最重要的驱动因素。 

（二）司库体系建设是企业战略决策制定实施的有效工具

司库体系建设服务于企业集团的统筹管理、战略规划、经营发展。一方面，企业集团司库体系建设通过顶层设计完成管理体系升级，确定集团资金集中层级与程度，明确与资金运行相匹配的组织架构与各自承担的职责，制定司库管理各项内容的执行标准与实施方法，并为管理制度有效执行提供管理工具。另一方面，司库体系分阶段为企业的经营规划提供支撑，相对成熟的企业重点提升司库对战略决策的支撑能力，有一定基础的企业聚焦提升价值创造能力和赋能产业生态，起步阶段的企业首先要解决内部金融资源配置和资金运营效率问题。

 （三）司库体系建设是企业数字资产积累和应用转化的平台

从国务院国资委对各央企司库建设中期验收结果以及头部央企司库建设的先进经验看，司库体系建设对企业生产经营和资本运营过程中数据的内化探索、深化挖掘、转化应用行之有效。司库体系通过数据资源向数字资产转化，实现了对企业金融资源“看得见、管得住、用得好”的目标，实现了对企业经营风险“看得清、摸得透、管得住”的目标，实现了对企业战略发展“讲得清、道得明、撑得起”的目标，为中国式现代化一流企业管理“是什么、干什么、怎么干”提供了过程管理、前瞻分析的工具方法和经验积累。

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