集团大司库管理体系与信息化建设 ——基于中石油财务管控的实践探索
一、建设背景
司库是企业集团以现金管理为基础的结算、资金池、应收应付和客户信用等流动性管理，以及更广泛意义上开展资金战略规划、金融资产处置、现金盈余时投资、现金赤字时融资、利率汇率风险管理、金融机构关系管理和决策支持等。实施司库制度，是全球大型集团资金集中、头寸运作、内部调剂和融资等的较为普遍的财务管理制度。从管理本质看，司库是对企业集团以资金为主要元素的金融资源从筹集到内部配置，再到运营管理所进行的动态及全面管理，并采用信息技术手段实现，使资金管理高度契合集团发展战略。司库管理既是对传统资金集中管理的继承，又是超越和创新。
中国石油天然气集团有限公司（简称“中石油”或“集团公司”）作为国有重要骨干企业，是国家授权投资的机构和国家控股公司，是实行上下游、内外贸、产销一体化，跨地区、跨行业、跨国经营的综合性国际能源公司。主要业务包括勘探与生产、炼油与化工、油气销售、管道储运、国际贸易、工程技术服务、工程建设、装备制造、金融服务、新能源开发等。
中石油一直高度重视资金管理工作，20世纪90年代起，通过在地区公司设立资金结算中心、总部组建财务公司等措施重点解决资金分散问题，逐步实现了地区公司层面的资金集中管理。2000年，借助集团公司重组上市的契机，确立了全面预算管理，会计核算集中、资金集中、债务集中的“一个全面、三个集中”财务管控体系。
2009年，集团引入司库理念，将账户、结算、计划、票据、投融资、客户信用等纳入司库平台管理。2015年，确定了“上市未上市一体化、境内与境外一体化、本币与外币一体化”的工作目标，持续推进司库管理体系建设。
本文聚焦集团在推进司库建设的制度创新、司库管理背后的信息化支撑的框架逻辑和司库管理已经取得的成效。
二、全面推进集团大司库管理体系设计
（一）顶层设计
中石油司库体系建设是以制度建设为基础，流程建设为核心，系统建设为抓手，坚持顶层设计，坚持理念升级、制度升级、管控升级、平台升级等四大原则，全面稳步推进。
1.理念升级
资金管理理念由资金集中管理向金融资源统一管控转变。通过司库平台实现对金融资源垂直管理，集团所属企业的全部金融资源由总部掌控，风险统一管理，资金统一运作，提升集团整体管控水平。
2.制度升级
按照全面系统、管控到位、界面清晰、责权对等的原则，构建与“建设世界一流综合性能源公司”相适应的司库管理制度体系。以《司库管理办法》为核心，先后制定一系列具体管理办法，细化管控要求，统一上市、未上市企业资金管理，明确管理职责及工作标准，为司库运行管理提供了制度保障。
3.管控升级
以制度规范化和管理数字化为主要手段，在对集团公司资金业务制度进行统一规范化、标准化基础上，依托司库平台对资金业务实施信息集中归集和线上集中管理，严格控制，实现管理和运行操作标准化、规范化，有效防范控制各类风险。
4.平台升级
2009年，建设司库系统1.0，通过流程驱动业务，建设银企直联，实现线上运行，结算核算一体化。2015年，建设司库系统2.0，通过搭建四个架构，建设五个子系统，统筹管理集团内所有控股企业的财务金融资源。
在管理内容上，不仅要注重现金管理，更要注重包括现金在内的各类金融资源管理，如货币资金、有价证券、信贷资产、应收款项等金融资产和长短期借款、应付债券、应付款项、吸收存款、担保等金融负债。将信用评级、银行关系、客户关系等影响融资成本和金融市场投资收益的资源也纳入司库管理。在管理平台上，充分利用内部金融机构专业优势，实现资源集成、信息集成和管理集成，提升财务管控水平。
......
