集团公司全面预算管理的创新要点 ——以中国石油数智化预算体系为例

一、引言

2022年2月18日，国务院国资委印发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（简称《意见》）。其主要内容是构建“1455”框架，即围绕加快构建世界一流的财务管理体系，推动财务管理理念、组织、机制、手段四项变革，强化核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作，完善全面预算、合规风险、财务数字化、财务管理能力评价、财务人才队伍建设。

在全面预算管理方面，《意见》提出了完善纵横贯通的全面预算管理体系，即“完善覆盖全部管理链条、全部企业和预算单元，跨部门协同、多方联动的全面预算组织体系、管理体系和制度体系，实现财务预算与业务、投资、薪酬等预算的有机融合。建立高效的资源配置机制，实现全面预算与企业战略、中长期发展规划紧密衔接。完善预算编制模型，优化预算指标体系，科学测算资本性支出预算，持续优化经营性支出预算，搭建匹配企业战略的中长期财务预测模型。统筹兼顾当期效益和中长期资本积累，以财务承受能力作为业务预算和投资预算的边界和红线。加强预算执行跟踪、监测、分析，及时纠偏。按照‘无预算不开支、无预算不投资’原则，严控预算外经济行为。强化预算执行结果考核评价，增强刚性约束，实现闭环管理”。

中国石油天然气集团有限公司（简称中国石油）是国家重要的油气生产企业。集团公司高度重视世界一流财务管理体系建设，在《意见》所提出的“1455”框架下，依照财务管理要“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用，以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准构建新型的全面预算管理。突显数智化、业财融合和闭环施策，重构集团预算管理主要制度，旨在加快推进覆盖全组织、全业务链的标准化预算管理流程，全价值链优化预算模型，完善预算指标体系，丰富预算分析报告，构建数智化预算管理系统，支撑从战略规划到经营计划、从预算编制到执行控制、从分析报告到绩效评价的闭环管理，实现全面、精益、数智化的预算管理。经过近几年的探索，在组织、制度、预算管理内容及考核评价等方面取得了明显成效。

本文摘自《管理会计研究》2025年第1期，购买纸质刊请点击本链接至微店购买。

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