中央企业司库体系的构建和应用——基于中咨公司的案例实践

一、引言

随着新一代数字技术的快速演进、金融支付手段的更新迭代，企业传统的资金管理模式已难以适应数字化转型和加快创新发展的新要求。在数字经济快速发展的大背景下，2022年初，国资委陆续发布了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等文件，对中央企业的司库体系建设提出了具体要求，明确了中央企业构建高水平司库体系的紧迫性和必要性。

司库体系建设是基于企业集团视角，在与企业全生命周期相结合的基础上对资金进行统筹管理，在金融资源管理体系重构、运营管理模式优化、新技术赋能等方面实现升级。然而，对国内大多数企业而言，虽然司库并非一个陌生概念，但无论是前些年在政策推广力度上，还是在中国本土企业实践上，都未给予足够重视，司库管理体系目前并无太多成熟的经验可借鉴，需要更深入地研究以减少认识上的误区，需要更多的实践去积累建设经验。

本文从中国国际工程咨询有限公司（以下简称中咨公司）的司库体系建设实践出发，介绍了如何深入把握司库体系的内涵，从业财融合这一关键路径找到司库体系建设的切入点，以推进企业司库体系建设，推动企业整体的数字化转型升级。

二、中咨公司司库管理体系构建及应用

（一）案例企业简介

中咨公司成立于1982年，是国家高端智库和从事综合性工程咨询的中央企业，也是国家投资建设领域决策科学化、民主化的先行者。中咨公司的业务领域覆盖国民经济的主要行业，业务涉及政策研究、规划编制与咨询、项目咨询评估、工程管理、管理咨询和后评价等环节，形成贯穿投资建设全过程的“6+1”业务链条，服务对象包括国家各部委、中央军委各部门、地方政府、大中型企业及金融机构等各类客户2万余家，在国家经济社会发展和国防建设中发挥着独特的参谋作用。40年来，中咨公司累计完成各类评估、规划咨询任务超过6万项，涉及总投资超过100万亿元。公司随着经营业务越来越庞杂，业务范围覆盖越来越广泛，对于业财融合水平的要求越来越高，资金管理的重要性也越来越显著，建设高质量的司库体系的必要性愈加凸显。

本文摘自《管理会计研究》2023年第6期，购买纸刊请点击本链接微店购买

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