中央企业司库体系的构建和应用——基于中咨公司的案例实践

一、引言

随着新一代数字技术的快速演进、金融支付手段的更新迭代，企业传统的资金管理模式已难以适应数字化转型和加快创新发展的新要求。在数字经济快速发展的大背景下，2022年初，国资委陆续发布了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等文件，对中央企业的司库体系建设提出了具体要求，明确了中央企业构建高水平司库体系的紧迫性和必要性。

司库体系建设是基于企业集团视角，在与企业全生命周期相结合的基础上对资金进行统筹管理，在金融资源管理体系重构、运营管理模式优化、新技术赋能等方面实现升级。然而，对国内大多数企业而言，虽然司库并非一个陌生概念，但无论是前些年在政策推广力度，还是在中国本土企业实践上，都未予足够重视，司库管理体系目前并无太多成熟经验可借鉴，还需要更深入地研究以减少认识上的误区，需要更多的实践去积累建设经验。

本文从中国国际工程咨询有限公司的司库体系建设实践出发，介绍了如何深入把握司库体系的内涵，从业财融合这一关键路径找到司库体系建设的切入点，以推进企业司库体系建设，推动企业整体的数字化转型升级。

本文摘自《管理会计研究》2023年第6期，购买纸刊请点击本链接微店购买

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