如何架构化繁为简、知行合一的集团司库管理体系？——中国有色集团构建一流司库管理体系的探索

一、引言

一、司库管理体系建设背景

（一）企业发展需要

中国有色矿业集团有限公司（简称“中国有色集团”）成立于1983年，是国务院国资委管理的大型中央企业，主营业务为有色金属矿产资源开发、建筑工程、相关贸易及服务。

中国有色集团是我国有色金属工业最早实施“走出去”战略、国际化经营成果最丰硕的企业之一，建成了以铜为主的境外资源开发“全产业链”模式，发挥了“走出去”先发优势、人才优势、品牌优势和带动优势，曾荣获“感动非洲十大中国企业”“中国有色金属工业境外资源开发战略功勋企业”等称号。

2009年4月至2011年1月，习近平总书记先后三次为中国有色集团做出重要指示批示，称赞“走出去”工作成效明显，希望中国有色集团乘势而进，进一步把企业做强做优。中国有色集团坚决贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神，深入实施“创新引领，做大资源、做精材料、做强工程、做优贸易”的“1+4”发展战略，勇当保障国家战略资源安全和有色金属新材料供应安全主力军，在实践中不断丰富“资源报国”的新时代内涵，深刻把握高质量发展要求。

走过40年栉风沐雨、励精图治的发展历程，中国有色集团业务遍布30多个国家，涉及40多个有色金属品种，拥有境外重有色金属矿产资源2000多万吨，实际控制5家境内外上市公司，资产总额超过1150亿元人民币。中国有色集团形成了境外“四资”（资金、资产、资源、资本）占比较高的特色，境外企业和境外经营面临国别政策多样、合规要求趋严、金融监管频繁、基础条件薄弱等更加复杂严峻的环境，境外资金管理成为中国有色集团全球化运营和司库管理体系建设的重点、难点和痛点。

（二）国资监管需要

随着数字经济加速发展演进，国务院国资委于2022年先后印发《关于推动中央企业加快司库体系建设 进一步加强资金管理的意见》（简称“1号文”）、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（简称“23号文”）以及《关于开展对标世界一流企业价值创造行动的通知》（简称“79号文”），大力推动中央企业全面提升财务管理尤其是资金管理的精益化、集约化、智能化水平，着力提高核心竞争力、拓展核心功能，加快培育和打造具有全球竞争力的世界一流企业。司库管理体系建设成为中央企业促进集团财务资金管理数智化转型升级、重构内部金融资源管理体系的切入点和落脚点。

本文摘自《管理会计研究》2023年第4期，购买期刊请移步MAS书店

......