企业司库管理模式创新与实施方案研究 ——基于国资委“加快央企司库体系建设”的思考

一、引言

 2022年初，国资委下发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，明确要求：“随着信息技术与支付手段的不断升级，企业加快转型升级与创新发展，传统的企业资金管理模式面临内部管理与外部监管的新要求，因此要充分认识司库系统建设的紧迫性与重要性，将司库模式作为企业财务管理数字化转型的良好契机。”那么，司库系统具体有哪些创新模式？与传统资金管理模式有何区别？如何构建综合全面的司库系统以满足企业资金管理与价值增加的需求？围绕上述问题，本文以司库管理模式创新为切入点，比较司库系统与传统资金管理模式的区别，并探索构建综合全面、系统科学的司库管理系统，以提升我国企业集团的资金管理效率与能力，为我国司库系统的管理实践提供参考。

二、司库管理模式创新

财务管理是企业经营管理工作的核心内容，而资金管理则是财务管理的重中之重。但企业集团分散化的资金管理模式面临着较为严峻的资金管理问题，主要体现在以下几个方面。①在资金分散管理模式下，资金零落地分散在集团内部不同的成员单位，从而大大降低了资金的运用效率；②资金分散管理模式导致企业集团难以及时并充分地掌握其成员单位资金的质量和绩效信息；③资金分散管理模式往往导致集团信息闭塞、信息流通受阻，因此企业集团内部难以互通有无，无法做出最优决策并充分发挥资金资源的效用；④在资金分散管理模式下，企业集团不能体现其特有的规模经济效应，使得集团无法在融资方面获取优惠，从而降低成本。由于这些问题越来越突出，集团开始对资金的集中化管理进行研究和探索，意图通过司库管理模式缓解资金管理问题并提升资金管理效率（张庆龙 等，2015）。

本文由《管理会计研究》22年第5期刊登，购买纸刊请点击

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