对标国际同业最佳实践的海洋工程公司司库管理——基于海油工程的案例分析

一、引言

国务院国资委于2022年初发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，其中对中央企业集团及其所属单位加强司库管理体系建设并加快落地实施提出了具体要求。在此之前，2021年的《关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知》则突出强调了实施有效的境外资金风险管控、加强境外资金风险防范的紧迫性，明确了开展以风险管理为导向的资金管理体系与能力建设基本方向。

然而，在高标准的政府合规监管要求之下，司库管理作为现代企业财务管理组成部分和跨国公司资金管理的最佳实践，对大多数国内企业而言还属于新生事物，或者在认识上存在误区，将司库简单等同于大型企业集团的资金集中管理机制。由此在相当程度上制约了司库管理理念与工具的使用范围和功能发挥。

针对司库这一已被充分证明行之有效的公司金融资源管理工具的应用现状，本文从海洋石油工程股份有限公司（以下简称“海油工程”）的管理实践出发，介绍了如何紧扣司库管理内涵，沿着业财融合这一关键路径找到将司库管理顺利融入公司价值管理体系与核心能力建设的方法，提供了对各规模类型的企业均有一定借鉴意义的问题解决思路。

本文由《管理会计研究》22年第3期刊登，购买纸刊请点击

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