企业智能司库管理研究

刘佳慧、刘勤 案例 2022-05-16

一、研究背景与意义

资金是企业经营与发展至关重要的资源,资金集中管理可以对资金资源进行集中统筹规划,帮助企业合理调配资金资源,提升资金管理质量和效率。2014年和2018年,国资委两次发文敦促中央企业利用财务公司等资金集中管理模式,优化资金配置、加速内部资金融通并提高自身风险管控能力。

司库管理是资金集中管理的先进模式,以辅助战略落地与实现价值创造为目标,对资金、票据等金融资源进行集中管控与优化配置,并通过提供资金业务活动相关基础信息,满足企业管理决策需求。相比于财务公司等其他资金集中管理模式,司库管理在资金管理职能方面,将机构关系管理纳入管理职能范畴,并更加侧重于资金风险管理和战略决策支持,帮助企业更好地适应新发展理念下的经济高质量发展转型。

近年来,信息科学技术与经济产业实务深度融合的趋势日益明显。《会计改革与发展“十四五”规划纲要》指出,要运用“大智移云物区”等技术,推进会计信息化应用场景全面向数字化和智能化转型。2022年国资委《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》指出,传统的资金管理模式已难以适应高质量发展新要求,企业要把握信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇,将司库体系建设作为促进企业数字化转型升级和管理能力现代化的关键切入点和突破口。由此可见,在科技变革与政策推动背景下,通过智能技术赋能企业司库管理,实现企业司库管理的数字化和智能化转型升级逐渐成为其未来发展演进的重要趋势。

当前学术界对于资金集中管理理论与企业司库管理职能的研究较为成熟,但对企业司库管理实施策略优化的研究较少。在智能司库管理研究方面,一些学者在对企业司库管理进行理论与案例分析后,提出可以将数字化和智能化作为优化企业司库管理的理论方向建议,但至今鲜有学者在理论层面上系统性构建企业智能司库管理体系,并提出整体性的应用框架。因此,本文基于智能财务的视角,从企业金融资源管理向辅助决策支持和价值创造转型的迫切需求出发,在理论层面上试图构建企业智能司库管理体系,基于司库管理的主要职能,深入探索研究智能技术在司库管理中的具体实现形式、应用场景、发展阶段及适用性影响因素,以丰富企业智能财务管理理论与方法,期望对于企业智能司库管理落地应用实施具有参考价值。


本文由《管理会计研究》22年第3期刊登,购买纸刊请点击


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