数字化驱动企业财务管理转型的步骤设计——基于兴业证券的案例研究

一、引言

随着公司集团化发展管理，战略决策的前瞻性、精准性、可行性至关重要。高质量、高效率的财务数据和多维度的数据挖据分析是制定优秀战略决策的基础，财务管理与服务的质量和效率是公司战略目标落地的重要保障，而财务信息化是“互联网+”时代下全面提升财务管理与服务水平的必由之路，也是在当前时代背景下企业数字化转型的重要起点（王会波，2021）。

企业实现财务数字化转型需要经历哪些步骤的问题至关重要，目前相关理论已经进行了较为充分的辩证讨论。从宏观视角来看，我国财务信息化发展的道路经历了会计电算化、会计信息化和会计智能化三个阶段，充分体现了相关技术的进步发展和企业数字化的基本发展步骤。基于微观企业的视角，现有研究的核心观点认为，企业的财务数字化转型不可能一蹴而就，需要结合企业顶层战略做好规划，找准切入点系统推进、落实技术、文化、人员等要素保障逐步推进，才能顺利完成财务数字化转型（黄飞军，2021）。

相关研究为企业数字化转型提出了理论指导，而从企业现有实践情况来看，国内大部分企业财务系统仍处于数字化建设的初级阶段，智能化转型升级过程缓慢，所做的财务数字化改造流于表面，智能财务的实践仍处于萌芽阶段（张敏，2021）。本文将结合兴业证券探索财务数字化转型的案例，研究总结出财务数字化转型的步骤，为其他企业进行相关转型提供理论支持和实践参考。

兴业证券从2011年便开始探索财务数字化转型，推进财务工作数智化、平台化进程，积极创新尝试，至2020年成功搭建了涵盖管理会计、财务共享、财务机器人、税务管理、资金管理、财务智能分析、领导驾驶舱等一体化的财务信息化平台，强化了公司统一管控，推动财务转型，加强了风险控制，以全面预算管理、资金管理、风险管理、内部控制、战略决策支持等财务管理活动为核心，实现核算、预算、分析、控制、决策和监督等财务管理功能。这一信息时代下的智能财务模式，降低了以往财务工作所需的人力与经营成本，提升了经营考核评价体系的透明化，助力集团经营管理的精细化提升，辅助战略决策，发挥了财务价值创造的作用，引导兴业证券走上财务创新赋能企业发展之路。

本文研究发现，兴业证券的财务数字化转型主要经历了实施财务共享、管理会计平台搭建和深化智能财务应用三个步骤，财务系统的主要功能从“提升效率、降低成本”逐渐进化为“提升服务，职能前置”，最终达到“财务转型，价值创造”，转型过程顺应公司变革发展，保障集团战略落地，推动集团业务发展。

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