基于全要素生产率模型的苏州县级供电公司成本管理效率评价与应用研究

一、引言

近年来，随着我国电力体制改革的不断深入，输配电价单独核定机制对电网企业提出了新的挑战。如不能处理好规模和效率、绩效和管理、评价和应用之间的关系，必然会导致投入产出效率低下、资源配置导向性不足等管理问题。因此，亟须通过建立科学合理的指标体系，客观评价电网企业投入产出水平，增强评价结果对成本管理的指导作用，有针对性地提高企业运营效率，推动电网企业高质量健康发展。

苏州供电公司一直致力于强化成本管理工作，指导各县级供电公司有效控制企业总成本规模。但随着电力体制改革以及企业内外部环境的变化，成本管理也面临着新的问题：①成本管理的效率评价体系亟须重构。苏州供电公司现行的对所属县级供电公司的效率评价，是由不同专业板块和不同专业类别指标体系集成的，指标体系的权重设置具有较大的主观性，难以客观准确衡量企业的效率。②成本效率评价的应用导向不强。现有指标体系以评价为目标，但是评价结果与企业问题诊断、预算配置、价值改进等应用场景的衔接性不强，造成评价结果无法有效指导企业资源配置。

鉴于此，本文以苏州县级供电公司为研究对象，选择全要素生产率模型中的数据包络分析法，聚焦电力企业的运维成本管理。第一个层次，构建苏州县级供电公司的成本管理效率评价模型，评价指标利用因素驱动的原理，从投入和产出两个维度构建完整指标体系，并以苏州5家县级供电公司实证数据做测算和分析，对比各单位运维成本管理效率，辅助公司绩效考核。第二个层次，以效率评价结果为导向，构建苏州县级供电公司的预算分配模型，有效指导公司资源分配。

二、文献综述与基础方法

（一）成本管理与绩效评价

成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策、成本控制、绩效评价等一系列科学管理行为的总称。其中，成本控制是利用成本核算提供的信息，采取经济、技术和组织等手段实现降低成本或成本改善目的的一系列活动。绩效评价是对成本控制效果的评估，目的在于改进原有的成本控制活动，约束员工和团体的成本行为。随着经济与企业的快速发展，企业在重视以盈利为目的的成本控制的基础上转变思路，开始关注提高生产效率。随着认识的深入，学者越来越关注基于投入产出的技术效率。在经济学中，技术效率是指在既定的投入下产出可增加的能力或在既定的产出下投入可减少的能力。随着理论和方法的发展，人们将投入产出效率评价的关注焦点逐渐转向全要素生产率。

（二）全要素生产率内涵辨析

全要素生产率考虑的是所有投入要素的产出效率，因此，其本质仍是投入产出效率或生产效率。不过在测算实践中，全要素生产率的量纲选择不易确定。在多投入、多产出的情形下，不同种类的投入和产出，其度量单位存在很大差别，很难确定一个表述简洁、易于接受的量纲，而且不同企业的投入和产出的比例不同，即便找到了表达简洁的量纲，不同企业之间也会由于比例的不同而缺乏可比性。为了解决上述量纲和可比性问题，经济学研究中，有关生产效率或全要素生产率的测算，最终演变为相对效率指数和全要素生产率指数（或增长率）的测算。

（三）全要素生产率评价方法

全要素生产率可以通过参数或非参数方法科学客观地估算出来，企业效率评价越来越关注全要素生产率指标。全要素生产率有三个来源，一是效率的改善，二是技术进步，三是规模效应，在计算上是除去劳动、资本、土地等要素投入之后的“余值”。一个样本点的全要素生产率的变化，可以分解为该样本点技术效率的变化和样本内前沿面上的经济单位的未体现的技术进步，而同一时间上样本点同前沿面点的全要素生产率的差距就是技术效率的差距。企业全要素生产率的测算一直是理论界讨论的热点和难点，目前主要有三种方法：数据包络分析法（DEA）、随机前沿分析法（SFA）和函数法。

三、苏州县级供电公司成本管理效率评价指标体系构建

（一）指标评价主体及定位

1.评价主体及对象

苏州供电公司拥有下属张家港、太仓、常熟、昆山和吴江5家县级供电公司。本文以这5家县级供电公司为评价主体，以运维成本为评价对象。苏州供电公司主要进行对标管理工作的指导，制定相关制度，及时公布对标数据并对5家县级供电公司的对标结果进行考核，不断完善对标管理的具体工作。

2.指标体系定位和构建思路

县级供电公司直接服务终端客户，具体承担输配电网的建设和运营任务，且资源配置的范围和距离相对有限。因而，县级供电公司在落实上级公司的发展方向与理念的过程中，要结合自身特点，明确指标体系定位和构建思路。

苏州县级供电公司成本管理效率评价指标体系的定位是：以目标为导向，努力提高县级供电公司成本管理绩效和电网可靠性；通过合理的比较，寻求短板、有效借鉴经验，作为推动县级供电公司持续改进的有效工具。

从指标体系构建思路看，要充分借鉴国网公司及同行业其他优秀企业现有对标体系，同时考虑环境变化带来的发展诉求。具体而言，一是要充分考虑 “十三五”规划及中长期外部环境和监管要求的变化。“十三五”规划及中长期外部环境，经济社会发展、能源革命、电力改革和国企改革等重大环境因素变化，对电网发展从功能形态、发展理念、运营方式、发展绩效等多个层次、多个维度提出了创新要求。二是要充分考虑电力客户、发电企业、政府监管部门等相关方在新时期对电网发展提出的诉求。三是要推动和促进公司价值追求、发展战略的主张能够被感知和认同。县级供电公司是国家电网的最基层单位，也是重要的构成部分，在指标选择上，应体现公司贯彻国家能源革命、实施“两个替代”、履行社会责任等。四是与上级公司内部对标体系保持必要协同，确保可衡量、可提升、可检验。

（二）投入产出指标库

结合国家“十三五”规划及电改相关政策，根据电力体制改革要求和国网公司发展战略，参考各县级单位对标考核指标、电网资产全寿命周期指标、国家电网发展诊断分析评价指标等，以与运营维护活动相关为选取原则，从投入、产出角度出发，建立县级供电公司运营维护成本效率指标备选库。针对资本性支出与运维支出的关系，经过英国监管机构OFGEM统计分析发现，配电企业基建投资和生产费用之间存在互补关系，若增加运行维护支出，则可推迟基建投资；而增加基建投资，也可导致运营成本的降低。同时，考虑到资本性支出项目投资大，回报周期长，不适用于短期成本效率分析，本文重点考察运维支出的成本效率问题，不再包含资本性支出。

1.产出指标库

基于上述“以目标为导向，努力提高县级供电公司成本管理绩效和电网可靠性”的定位，通过对国内外电网评价指标体系进行分析，发现共同关注维度体现在以下几个方面：第一，关注发电容量裕度是否充沛、新能源并网容量是否足够；第二，关注电网网架是否坚强、技术装备是否领先、电网结构是否合理；第三，关注供电是否安全稳定、运维调度管理是否精益、电网运行是否经济高效；第四，关注供电是否安全可靠、电能质量是否优质、客户服务是否优质高效、用户侧是否智能互动。对现有电网评价体系包含的指标范围进行梳理及统计后发现，供电连续性、电压质量、用户服务三个方面的评价指标数量分别是20、8、20，指标数量位居前列。

参考前述统计结果，本文从提高公司绩效和电网可靠性两个层面选择相应的产出指标，具体从“电网稳定”“供电服务”“销售业绩”“资产质量”四个维度出发，选取能够体现四个方面发展状况的核心指标，从而能够全面、准确地了解县级供电公司的运维管理情况。

第一，电网稳定。电力对社会经济发展的意义重大，它不仅为居民生活提供了基础能源，还促进了工农业生产的机械化和城市建设的科技化。为了建设坚强可靠、先进优良、安全稳定的现代一流电网，需要对电网的硬件和软件不断改进。因此，电网质量评价指标可以从统调最高负荷、用户平均停电时间、人身伤亡及安全事件次数等方面加以考虑。

第二，供电服务。体现了“人民电业为人民”的服务宗旨。为了实现安全稳定、服务优质、用户满意的电力供应，县级供电公司应重点从电能质量、服务效果等角度进行考虑，因此，本文将城网综合电压合格率、农网综合电压合格率、优质服务评价指数等指标纳入遴选库。

第三，销售业绩。企业经营应当追求持续健康稳定发展，盈利能力是重要基础。本文从生产要素运营效益、财务运营效益和非财务运营效益三个方面挑选指标入库。其中，生产要素运营效益通过售电量指标衡量；财务运营效益通过营业收入增长率、EBITDA利润率衡量；非财务运营效益通过用电户数、线损率来衡量。

第四，资产质量。这反映了县级电网的物理特征。本文将资产规模（变电容量10kV）、资产规模（变电容量20kV）、 20kV线路长度、10kV线路长度、10（20）kV公用配电线路N-1通过率、10（20）kV线路超载率、10（20）千伏配变超载率等纳入指标库。

2.投入指标库

从投入视角分析，运维成本支出主要包括四大类：电网物理支出、服务支出、管理支出和人工支出。

电网物理支出包括安全、修理与运维等方面的支出，本文将修理、委托运行维护、生产用车辆使用、电力设施保护、安全、设备检测等活动所发生的支出纳入指标库。

服务支出是针对客户的支出，可以将业务费、广告宣传费、客服及商务费用纳入指标库。

管理支出涵盖公司管理活动的开支，本文将低值易耗品摊销、办公、差旅、会议、业务招待、公务用车辆使用、物业管理、水电、绿化、中介、租赁、信息系统运维、党团活动、清洁卫生、房屋维修及其他活动支出纳入指标库。

人工支出是指人员工资和社保等开支，我们将工资及附加、社会保险、职工福利、劳动保护、外部劳务等支出纳入指标库。

在确定好指标库的基础上，对指标进行进一步筛选，经过多轮次的专家讨论分析，最终确定了如图1的投入和产出指标。

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