电网企业“投资－电价”评价体系与传导模型研究

【摘要】国家电力体制改革、“三型两网”建设目标和国家电网公司内部管理需要，对电网工程投资效率提出了极高的要求。本文选取TJ公司2016-2018年期间有经济活动的在建工程项目为分析对象，以2013-2015年、2016-2018年两个监审周期为期间进行分析，通过构建指标体系和数据分析得出指标规律，并根据管理提升和时间调整对规律进行修正，进而构建模型预测2019-2021年投资计划。研究结果证明：模型的应用有利于指导电网企业将来投资计划的制定工作，提高投资计划转资率，并进而提高电网工程投资效率。

一、研究背景及目的

（一）适应电力体制改革的需要

2015年以来，电力体制改革持续推进。针对电力行业改革，国家发改委先后出台了《输配电成本监审办法（试行）》《省级电网输配电价定价办法（试行）》等办法。2019年国家发改委在全国开展了第二轮的成本监审，在原试行办法的基础上对成本监审办法进行了修订，要求电网企业强化精准投资，提高投资效率。电网企业需要强化从电网投资到有效资产的过程管控与评价，以评价结果有效指导电网投资的精益化管理。

国家能源局在电力投资评价方面先后出台了《输变电工程经济评价导则》和《输变电工程项目后评价导则》两份行业标准，对电网投资项目的评价指标及评价标准予以明确。国资委在《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》（国资发规划（2005）92号）文件中指出：构建项目后评价的指标体系，应从项目的投入、产出、直接目的三个层面出发，将各层次的目标进行分解，落实到各项具体指标中；项目后评价应根据不同情况，对项目周期中几个时点的指标值进行比较，特别应分析比较项目立项与完工投产（或竣工验收）两个时点指标值的变化，并分析变化原因。

综上，外部监管机构对电力投资项目的评价不仅包括经济效益的评价，而且应该从工程项目全过程管理的角度进行监督，同时结合电网行业改革的大环境，在评价指标中融入电改的相关要求，达到以评价促管理的目的。

（二）服务“三型两网”企业建设的目标

2019年，国家电网公司两会提出建设“三型两网”企业目标，要建成运行更安全、管理更精益、投资更精准、服务更优质的国家电网。为全面完成“三型两网”的建设目标，需要一套完善、科学、有效的电网投资效率财务评价体系，助力实现电网的精准投资及可持续发展。

（三）满足内部管理的需求

电网公司投资效益是内部管理的重要参考指标。投资财务评价能够有效辅助公司绩效考核，充分发挥激励约束的作用；同时通过工程项目评价，杜绝投入不讲产出、不讲顺位、不顾效率的现象，合理分配公司资源，实现资源集中高效利用。为全面加强电网工程全过程的业财管理，切实提升工程项目的精益管理水平，国网公司于2018年发布《关于进一步加强工程全过程财务管理考核评价的通知》，通过对指标的考核与评价，对工程进行全过程监督管理。

二、研究内容        

（一）梳理监管要求，构建工程投资财务指标体系

结合财政部绩效评价、国家能源局电力工程经济评价导则、审计署监管要求、国资委《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》、国家发改委《中央政府投资项目后评价管理办法》等各监管机构的要求，构建工程投资的财务评价指标体系，用于指导后期形成典型案例库，并确定评价标准值。

（二）结合数据分析，探索工程业财指标规律

对不同类别工程项目工程概算结余率、投资计划规模、投资计划下达时间、投资计划转资率、投资成本积累率、投资计划执行率等业财指标进行逐年分析，探索工程管理关键业财指标规律。

（三）通过合理方法，搭建数据测算模型

在工程投资财务评价指标、探索工程业务指标规律的基础上，通过科学、合理的手段，分别搭建“投资计划－在建工程余额”“投资计划－年度投资预算”“投资计划－工程资金需求”分析模型，将投资计划到有效资产有效衔接，形成工程投资效率与经济效益的全过程、全链条价值管理体系。研究思路如图1所示。

 三、研究过程

（1）周期假设：为适应输配电成本监审的需要，同时结合国网公司超期挂账工程专项治理中三年一周期的原则，本次指标规律分析及模型搭建基于“一年滚动测算、三年修正参数”的原则进行。

（2）分期假设：本次数据分析，以2016－2018年为基期，2013－2015年为基期预备期，2019－2021年为预测期。

（3）项目属性假设：本次规律分析及模型搭建，将全部工程项目分为增量项目和存量项目两大类。其中，规律分析过程中，增量项目是指基期（2016－2018年）期间下达投资计划的项目，存量项目是基期预备期及以前（2015年及以前年度）下达投资计划的项目。模型搭建过程中，增量项目是指预测期（2019－2021年）期间下达投资计划的项目，存量项目是基期及以前（2018年及以前年度）下达投资计划的项目。

样本范围：本次分析以2013－2015年、2016－2018年两个监审周期为期间进行分析，选取TJ公司2016－2018年期间有经济活动的13类6008项资本性工程项目（不含用户工程）为总样本量，筛选投资计划下达年份为2016年之前且2016－2018年期间无经济活动的项目作为无效样本进行剔除，剩余项目作为全样本进行数据分析。

（一）工程投资效率评价指标体系建设其中，各类工程项目数量及累计下达投资计划如表1所示。

1.指标备选库

结合外部监管机构的要求和电网公司工程项目管理的需要，以工程相关全过程管理为出发点，建立电网企业投资项目评价指标备选库。

2.指标筛选原则

（1）相关性原则

将指标备选库中纯技术指标及电网安全指标等删除。

（2）实用性原则

将指标备选库中单位固定资产运维费等分摊计算的指标删除。

（3）易用性原则

将指标备选库中计算复杂、取数困难的相关指标删除。

（4）适用性原则

将指标备选库中流动比例、速动比率等指标删除。

3.指标筛选结果

最终确定的评价指标17项，按照指标服务作用分为6类。

（1）与投资预算编制相关指标

 指标①②可指导后期项目概算及预算的调整，引导项目前期可研、初设、预算的合理编制。

（2）与工程建设管理相关指标

指标③可判断项目（暂估）转资是否及时，对已竣工未及时转资的项目提醒及时转资。

指标④用于评价工程项目暂估转资金额的准确性，促进各单位在暂估转资时精准统计工程已发生成本进行转资。

（3）与工程资金需求预测相关指标

指标⑤用于分析投资各类工程项目投资成本累积规律，提前根据总投资预算预测各年度资金需求，提高资金日排程效率。

（4）与概算编制管理相关指标

指标⑥⑦⑧用于对偏差较大的项目落实偏差原因，指导后期项目概算的编制。

指标⑨反映工程概算中该项指标数据编制的准确性，对使用率较低的项目落实原因，促进概算的精准编制。

指标⑩关注敏感费用支出异常项目费用列支的真实性，促进项目敏感费用概算编制的精确性。

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