数字技术如何助推预算管理数字化？

在预算管理的发展长河中，数字技术的快速迭代是影响预算管理变革的重要因素。数据、算法、算力的发展，对预算的编制、执行与评估等带来极大影响，大大提高了预算管理的数字化与智能化水平。

在上一篇文章—预算变革专题发展篇—《数字化转型下的预算管理何去何从？6位专家如是说！》中，六位专家就预算变革的驱动因素、数字时代的预算管理变化以及预算管理未来的发展方向展开了分享。

本文将从技术视角展开，阐述技术迭代为预算管理带来的变革及目前数字技术在预算管理中的应用，就以下两个问题展开：1.技术迭代在预算管理变革中扮演了怎样的角色？2.您认为现阶段可应用于预算管理的主要数字化技术有哪些？可采用哪些应用方式？

01技术在预算变革中的“角色扮演”

MAS：

技术迭代在预算管理变革中扮演了怎样的角色？

陈亚盛

厦门大学会计系教授、博士生导师

技术的迭代或者说是信息技术的进步，主要是通过影响数据、算法和算力来影响企业的预算编制、执行和评估过程。更丰富的数据使得预算的信息输入来源更加多样化，也会影响到预算目标设置的颗粒度；更先进的算法和更精细的数据处理方法可以在目标设置过程中，提升目标设置的及时性、准确性和相关性，同时在执行的过程中更迅速对环境和业务的变化做出预算目标的调整；更高的算力会提高预算评估的速度，信息传输速度的提升，可以大大缩短预算的周期。

彭家钧

中国海洋大学会计学博士

技术迭代有利于促进预算管理转型升级，扮演了催化剂与助推平台的角色，通过大数据、云计算、移动互联等新技术，有助于实现预算管理的数字化、自动化与智能化，提高预算管理的效率与效果。

宋春霞

华北水利水电大学会计系副教授、管理学博士、硕士生导师

技术进步不仅推动了企业经营效率提升，也驱动企业内部数据集成、传递和反馈的效率提升。预算编制与考核的数据收集与处理工作量大，信息技术的应用不但可以快速处理信息，且准确率高，还可以帮助企业遴选出有价值的信息、优化预算管理流程、加强内部资源的整合，大数据技术的应用使量化财务管理模式变得便捷灵敏，极大地促进了预算管理发展。

以费用管控系统为例，云计算技术为企业提供低成本地搭建信息化平台所需要的所有网络基础设施及软件、硬件运作平台，使用大数据技术进行数据分析和预算的编制与调整；在预算执行与控制环节，全体员工可以通过移动互联网进行费用的申请和报销，管理层通过移动互联网可以随时进行报表查询，对预算实施过程中的预算完成情况进行更加具体化、精细化的实时监控；新一代信息技术与费用预算管控紧密结合，也为考核经营和管理提供了依据，为下一年的经营和预算制定提供了依据。

王斌

北京工商大学商学院教授、博士生导师

随着信息技术的引入、技术迭代等，进一步催生了预算管理体系的向上、向好，并力图解决或减轻传统预算管理所存在的以下不足：

取数问题。来自市场、价格波动、供应商及成本、竞争对手策略等外部数据，历来是预算编制的数据基础，但是囿于数据的可得性，使得传统预算编制缺少海量、有效的数据信息，从而产生编制偏差。现代信息技术在各类信息收集、整理、储存、调用等方面的能力，大大强化了这一基础，从而使预算编制有了相对坚实的数据基础；

及时性问题。预算执行强调信息的及时反馈与纠偏。信息技术的使用，使预算执行中的反馈功能大大强化，从而在时间上将“预算执行结果”过程化，管理者无须定期，而强调随时随地，这种管理的时效性，在传统预算控制体系中是不可想象的。在这一点上，信息技术是预算管理完善的“催化剂、加速器”；

讨价还价问题。信息技术使得责任单位、责任人的预算管理责任透明化，解决了传统预算所面临的讨价还价问题。在信息、数据面前，大家都是透明化，责任单位与责任人需要做的工作，只是对相关输入数据有共识，从而形成预算目标共识。预算管理更偏向于“如何干”，而不是传统讨价还价意义的“为什么干、干多干少”。

谢素娟

中国海洋大学管理学院教授

技术迭代使企业能够更好地了解业务状况、更快地做出决策，并确保预算的准确执行。主要涉及以下几类技术：

自动化技术：包括自动化数据收集、分析和报告，使企业能够更快地做出决策，并将资源分配到收益更大的项目上。

数据分析：企业能够更加深入地分析预算数据、销售数据、客户数据等，从而更好地了解业务状况和趋势，为预算制定提供更加准确和可靠的依据。

实时跟踪：通过实时数据分析和监控，企业可以更快地发现问题并采取行动，确保预算执行情况符合预期。

可视化：企业能够更好地可视化其预算数据和报告。通过使用现代的数据可视化工具和仪表板，可以更清晰地了解其预算情况和业务状况，并快速做出决策。

张川

上海海事大学教授、博士生导师，上海电力大学、上海电机学院 总会计师

数据处理的技术迭代对预算变革起到了很大的推动作用：传统预算管理下手工采集数据加以整理，计算和传递都容易出错，而且会有严重的滞后性，数字化技术迭代使得预算管理的很多技能得以实施，加快预算管理的发展变革。

02预算管理中的数字技术

MAS：

您认为现阶段可应用于预算管理的主要数字化技术有哪些？可采用哪些应用方式？

陈亚盛

厦门大学会计系教授、博士生导师

从数据角度来看，物联网技术，数据中台技术可以丰富预算相关数据的来源；从算法角度来看，机器学习和自然语言处理的方法，可以提升预算目标设置的准确度，并且可以利用非结构化数据制定预算和评估预算执行情况；从算力角度来看，云计算可以让企业以更低的成本调用算力。

彭家钧

中国海洋大学会计学博士

大数据分析：如分析不同客户的产品偏好与价值贡献，优化产品开发与市场开发预算等。云计算：快速分析海量数据。移动互联：获取终端客户的数据。智能决策平台：如智能分析不同业务、客户的盈利能力，提供优化资源投入与产品结构的决策方向。

宋春霞

华北水利水电大学会计系副教授、管理学博士、硕士生导师

预算管理的数字化即通过先进技术的应用，实现预算编制、控制与评价的自动化与智能化，帮助管理人员从事务性的预算编制工作中解脱出来，投向更高价值的管理活动。云计算、大数据、AI技术的应用能力不断增强，不仅极大提升了数据计算与分析的智能化和快捷化程度，而且对企业普遍存在的信息不能共享、特定应用场景的决策依据不及时问题也提供了更多的解决方案，这就使得滚动预算管理、特定场景预算管理、项目预算管理呈现出“数智运营”的特征。随着企业数据库信息的不断叠加与累积，数据价值将进一步推动在预算管理的数智运营。

王斌

北京工商大学商学院教授、博士生导师

总的来看，企业内部围绕产供销这一链条的数据生成，需要实现采集上的自动化；在预算执行上，需要通过实时系统实现数据的高效、安全传递，并及时进行反馈与差异分析；在预算效果上需要真正做到可视化：宏观上要看到关键预算指标的结果，微观上则需要以预算执行偏差的重要性、重大性等程度，有序并清晰展示各种不同预算主体（企业、产品线、区域、产品、作业活动、部门等）的预算执行效果。

谢素娟

中国海洋大学管理学院教授

企业可以采用数字化预算管理平台、云计算、数据分析技术、智能化预算管理软件和移动应用程序等数字化技术和应用方式，提高预算管理的效率和准确性，实现预算管理的全过程数字化。

云计算技术：可以为企业提供高效、安全的数据存储和处理服务，帮助企业在实现数字化转型的同时降低IT成本。预算管理可以通过采用云计算平台，实现数据的实时共享和协作，提高预算编制和执行的效率。

数据分析技术：可以帮助企业更加深入地理解市场环境和业务运营状况，为预算管理提供更加准确的数据支持。可以采用数据挖掘、机器学习、人工智能等技术，实现对预算数据的自动化分析和预测。

智能化预算管理软件：可以帮助企业更加便捷地进行预算编制和控制，提高预算管理的效率和准确性。

移动应用程序：可以帮助企业实现移动办公和移动预算管理，提高预算管理的时效性和灵活性。可以通过开发定制化的移动应用程序，实现预算的实时监控和控制。

可采用的应用方式包括：（1）建立数字化预算管理平台，整合预算编制、执行和控制等多个环节，实现预算管理的全过程数字化。（2）采用云计算技术，实现预算数据的共享和协作，提高预算管理的效率和准确性。（3）引入数据分析技术，分析市场变化和业务运营情况，优化预算管理策略和决策。（4）采用智能化预算管理软件，实现预算编制和控制的自动化和智能化，提高预算管理的效率和准确性。（5）开发移动应用程序，实现预算管理的移动化，提高预算管理的时效性和灵活性。

张川

上海海事大学教授、博士生导师，上海电力大学、上海电机学院 总会计师

主要数字化技术有云计算、大数据、机器学习、人工智能等。云计算对于跨国、跨地区企业预算管理很有帮助。例如在库存管理时使用云计算对各个地方商品的流转做出有效预测；运用大数据的内部控制和监督工具，能够通过数据集来搜索具有潜在不规则特征的异常情况，遏制腐败等违规行为；大数据也能够为预算决策提供更丰富的数据支撑；机器学习算法能够提升预算的预测评估技术，包括均方预测误差的比较、预测偏差、效率测试；

对于人工智能，在预算执行中通常能够使用到，例如财务机器人可以提高预算执行审核的效率。

特别感谢

陈亚盛 厦门大学会计系教授、博士生导师

彭家钧 中国海洋大学会计学博士

宋春霞 华北水利水电大学会计系副教授、管理学博士、硕士生导师

王斌   北京工商大学商学院教授、博士生导师

谢素娟 中国海洋大学管理学院教授

张川   上海海事大学教授、博士生导师，上海电力大学、上海电机学院 总会计师

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