企业财务部长笔谈：系统性的疫情应对策略
在此次新冠疫情危机应对和复工复产的大背景下，各行各业财务系统和财会团队临危受命，创新工作思路和变革管理模式，在企业防控风险与复工复产等方面发挥了功不可没的作用。《管理会计研究》作为一本立足理论探索、实操创新的专业期刊，因时顺势，特别策划“疫情中中国企业财务部的特别行动”笔谈文章。本次征稿基于企业在具体议题、行业、地域、企业产权性质、经营规模等方面多样性的原则进行话题设置，以求尽可能全方位地呈现疫情中中国企业财务部的具体行动和实操要点。
本次征稿得到了每位应邀企业财务部长的积极响应，谢谢他们的支持，也感谢几位总会计师/CFO亲自主笔，同时还要致谢几位央企总会计师在阅读这些笔谈后给出精彩点评。CMAS将文章的5个专题分为五期呈现给大家。本篇内容为第一期：系统性的疫情应对策略。
中国化学工程集团有限公司财务资产部副部长宋志鹏
面对疫情，本集团财务系统迅速行动，紧紧围绕国家财经政策做文章：一是快速响应政策指令，落实各项政策要求，启动特别金融支持保障企业资金链通畅，涉疫资金特办快办，积极开展抗疫物资和现金捐赠超数万元，减免房租超千万元。二是合理反映政策诉求，每月统计企业疫情直接损失和间接影响，评估因素，测算金额，依据实情向财政部、科技部等部委、行业机构建议疫情政策几十篇次。三是有效利用政策补助，充分了解、收集、研究各级政府机关财政、金融、税收、社保、海关、物流等优惠政策，编写《集团防疫期间财经政策操作指南》，全面宣传，指导企业有关机构，确保优惠政策应享尽享。四是详细分析政策成效，每月统计政策应用成效，与疫情影响进行对比分析，及时发现问题，并针对性地指导和解决问题。
中国再保险（集团）股份有限公司财务管理部总经理杜奎峰
作为专业化再保险公司的财务管家，我们始终坚守“稳中求进”。所谓“稳”，就是重点做好企业的现金流规划和资产的流动性安排，着力维持业务平稳增长和资产负债有效匹配，同时“内挖潜、外开源”，切实规避现金断流风险。所谓“进”，就是果断地踏上线上化、数字化、智能化的快车。在应对疫情时，公司很多事情必须按下“暂停键”，行政办公要严格执行封楼、隔离等措施，但是财务系统的各项工作没有“暂停”，很多业务包括2019年报做到了如期出具，这是因为我们提前布局了财务云、RPA、会计大数据等信息技术，加速变革了财务工作模式。我们将持续推进财务系统的线上化、数字化和智能化。
中国能源建设股份有限公司审计部副处长曾发明
本集团为应对疫情，在总部层面对财务管理工作做出统一部署和具体行动方案。主要包括：①练内功，补短板。本集团要求所属企业一企一策，因地制宜，抓好“两金”和资产负债率管控；要求所属企业通过资产端减重、负债端降负、权益端增资、业务端提质，压降资产负债率，并抓好亏损企业治理，一企一策制订个性化扭亏方案；要求所属企业持续压缩费用开支，过紧日子，压减非急需，加强预算刚性管理。②减负担，增效益。要求所属企业精准施策，用足国家政策红利，减轻企业负担，推动企业复工复产；要求所属企业用好国家优惠政策，及时收集国家各项政策优惠信息，以月度简报形式及时传递给下属各企业，切实推动优惠政策落地见效。③要求所属企业利用多层次资本市场，有效整合资源，盘活存量资产。重点是进一步加强资金集中管理，提高金融子企业服务主业功能，加强金融政策的跟踪和研究，丰富公司金融业务功能。本集团践行的“聚资金、助营销、保投资、促清欠、减负债、降成本、增效益”财务管理策略无疑会沿用到后疫情时代。
九州通医药集团CFO许应政
自新冠肺炎疫情暴发起，本公司财务系统重点做了几方面的工作：①利用已建成的财务信息化系统，财务共享中心启动了BCP（Business Continuity Plan，业务持续计划），全部在线远程操作，确保了购销业务的正常结算、费用报销、年报和一季报的正常出具与披露。②在采购支付、疫情物资价格管控、定点医院资信放开等方面增加财务力量和调整举措，达成公司“保障供应、保证不涨价、保质量、保服务”的“四保”承诺。③面对上游预付和医院不回款的双重资金压力，积极发行防疫债对接人行再贷款，全集团获取优惠利率贷款几十亿元，有力保障了资金供应和财务成本。④紧盯各项优惠政策，认真研判和积极争取，为企业争取税收、社保优惠及各项政府补贴。⑤通过热销物资的库存监控、终端客户的账期压缩，保障企业稳健运营。
中建投租赁股份有限公司财会部总经理江桥
面对疫情，我公司持续加强管理会计的运用，深化业财融合与精益管理。一是通过对不同领域、产品的创利分析，精准定位盈利水平与风险相匹配的产品，引导公司更加有效地配置有限的资本、人力等资源。二是运用资金转移定价工具为合同逐笔匹配成本，并在此基础上实现产品的差异化定价。公司的产品定价由资金成本和利差组成，财务部能够通过动态调整将资金市场的价格波动传导给业务部门，差异化定价的运用使产品定价收益合理且符合市场需求。三是公司抓住资金面宽松的债券发行窗口，降低了融资成本。
中诚信托财务总监沈树忠
在应对疫情和复工复产过程中，我公司财务管理主要采取的要点包括：一是以实施新会计准则和项目净值化管理为契机，促进信托企业“业财信一体化”建设：①实现信托业务资产估值与会计核算的集中式和自动化的管理。②完成从现有财务系统到资产估值系统的存量项目迁移。③实现业务信息和财务数据的协同，并与风控和运营体系一同构建了公司统一的数据治理中心和数据平台，达到了及时、准确地反映公司项目管理情况，并揭示可能风险。二是采取有效措施加强资金内部控制及风险管理：①制定了《资金管理及优化方案》，通过公开询价、比价留痕、严格开户、动态统计、预算管理、规范流程、强化考核等七项具体措施，堵塞资金管理漏洞。②通过推进风险项目处置、创新融资形式、足额计提减值等方式，增强资金流动性和风险抵补能力。③推进费用控制信息系统建设，加强信托企业费用精细化管理，推进“信息化费用控制系统”建设，以解决预算动态控制、例外事项提醒、超标准报销提示、连号发票识别、电子发票存储、无接触报销等现实痛点问题。
邮政储蓄银行国际业务部主任汪丽霞
面对疫情，首先，我行领会并落实人民银行会同银保监会等部门出台的多项政策措施，引导降低贷款利率，推动优化信贷投向结构；贯彻落实国家“六稳六保”的政策精神，通过延期还本付息、信用贷款支持两项货币政策工具，帮助企业复工复产。其次，在业务发展上，加速布局数字化转型，推动客户线上化发展，对接第三方平台机构，推进全流程数字化作业，通过数字化转型挖掘客户需求，通过第三方引流拓客，有效降低疫情影响。再次，在风险管控上，拓展智能风控，通过外部数据引入多维度交叉验证、运用大数法则总结风险规律、量化指标关注客户行为数据等技术实现资产业务全周期管控；密切监测资产质量变化，按照产品、区域等维度监测、分析、预警逾期和不良资产变化情况，及时采取应对管控措施。
（8）宁波银行南京分行综合财务部总经理李莉
应对疫情，本分行积极响应政府号召，助力实体企业复产稳岗。主要举措包括：①费率优惠组合拳帮助小微企业顺利复工。疫情期间我行推出了投放“支小”优惠贷款、推广“无还本”续贷、“贷款批量延期”、贷款自动延期一年还本政策和减免信用贷款利息等多项优惠政策。②人民币贷款FTP定价与LPR同频共振，并充分考虑流动性、宏观环境和社会责任等因素，在“支小”贷款、制造业贷款等特殊产品上实行FTP优惠定价。③对评估费、登记费、保险费等80余项中间业务免收手续费，助力企业降低综合融资成本。④提供企业网银、App线上服务、外汇金管家、票据好管家、线上提还款、线上资金增值等服务，总分支和前中后台高效联动，快速受理业务申请，让小微企业足不出户办业务。
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